Elementy niezbędne dokumentacji

Elementy niezbędne dokumentacji cen transferowych

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych (oraz jego odpowiedniku w podatku dochodowym od osób fizycznych) dokumentacja cen transferowych musi zawierać:

1. określenie funkcji, jakie spełniać będą podmioty uczestniczące w transakcji (uwzględniając użyte aktywa i podejmowane ryzyko)
2. określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formę i termin zapłaty
3. metodę i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji
4. określenie strategii gospodarczej oraz innych działań w jej ramach – w przypadku gdy na wartość transakcji miała wpływ strategia przyjęta przez podmiot
5. wskazanie innych czynników – w przypadku gdy w celu określenia wartości przedmiotu transakcji przez podmioty uczestniczące w transakcji zostały uwzględnione te inne czynniki, a w przypadku zawarcia umowy spółki niebędącej osobą prawną, umowy wspólnego przedsięwzięcia lub umowy o podobnym charakterze – w szczególności przyjętych w umowie zasad dotyczących praw wspólników (stron umowy) do udziału w zysku oraz uczestnictwa w stratach
6. określenie oczekiwanych przez podmiot obowiązany do sporządzenia dokumentacji korzyści związanych z uzyskaniem świadczeń – w przypadku umów dotyczących świadczeń (w tym usług) o charakterze niematerialnych