Ceny transferowe a zarządzanie ryzykiem podatkowym

Podmioty powiązane w zakresie cen transferowych są narażone na ryzyko podatkowe związane z wystąpieniem błędów, nieprawidłowości i niezgodności z przepisami podatkowymi. Co istotne, mogą one prowadzić do konsekwencji prawnych, w tym kar i sankcji. Aby uniknąć ryzyka w tym obszarze, należy podjąć szereg działań obejmujących prawidłowe przygotowanie dokumentacji cen transferowych. Zachowanie staranności i terminowości w tym zakresie pozwala ograniczyć ryzyko podatkowe w przedsiębiorstwie oraz uniknąć nieoptymalnego zarządzania wydatkami. W dzisiejszym artykule przyglądamy się bliżej znaczeniu zarządzania ryzykiem podatkowym w przypadku cen transferowych. Zapraszamy do lektury.

Czym jest ryzyko podatkowe?

Ryzyko podatkowe w przedsiębiorstwie odnosi się do potencjalnych problemów i zagrożeń związanych z niewłaściwym lub niepełnym wypełnianiem zobowiązań podatkowych. Może to prowadzić do poważnych konsekwencji prawnych i finansowych, takich jak kary, sankcje i odsetki nałożone przez organy skarbowe. Odrębną kwestią jest możliwość utraty reputacji przez przedsiębiorstwo. Błędy i nieprawidłowości w obszarze podatkowym mogą wynikać między innymi ze zmian rynkowych oraz trudności w interpretacji i stosowaniu przepisów podatkowych, zwłaszcza gdy te często ulegają zmianom.

Podejmując działania mające na celu optymalizację podatkową, należy mieć świadomość, że organy skarbowe prowadzą kontrole podatkowe mogące ujawnić wszelkie nieprawidłowości i niezgodności z przepisami. Z tego powodu bardzo ważne jest, by przedsiębiorstwa dbały o prawidłowe zarządzanie ryzykiem podatkowym.

Zarządzanie ryzykiem podatkowym w przedsiębiorstwie

BEPS 2.0 to kontynuacja i rozszerzenie inicjatywy BEPS, mające na celu skuteczniejsze opodatkowanie największych podmiotów z uwzględnieniem nowych wyzwań gospodarczych i technologicznych. BEPS 2.0 koncentruje się na dwóch filarach, z czego najwięcej uwagi zdobył zdecydowanie filar drugi (Pillar 2). To koncepcja globalnego podatku minimalnego, której istotą jest nałożenie na międzynarodowe grupy kapitałowe obowiązku zapłaty podatku wyrównawczego. Zgodnie z BEPS 2.0 efektywna stawka podatkowa w danym kraju nie może być niższa niż 15%. W kontekście cen transferowych istotny jest także filar pierwszy, który zakłada:

  • kwota A – częściowe przeniesienie praw do opodatkowania do jurysdykcji, w których następuje konsumpcja dóbr i usług (dla największych i najbardziej dochodowych grup międzynarodowych),
  • kwota B – zmianę zasad cen transferowych dla transakcji sprzedaży, w ramach których dystrybutor hurtowy nabywa towary od podmiotu powiązanego w celu ich hurtowej dystrybucji na rzecz podmiotów niepowiązanych.

Obowiązek wdrożenia zasad wynikających z inicjatywy BEPS 2.0 wzbudził wiele wątpliwości wśród polskich podatników, zwłaszcza po opublikowaniu projektu ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek wchodzących w skład grup międzynarodowych i krajowych.

Zarządzanie ryzykiem podatkowym w przedsiębiorstwie

Zarządzanie ryzykiem podatkowym to proces identyfikowania, oceny i minimalizowania potencjalnych zagrożeń związanych z obowiązkami podatkowymi przedsiębiorstwa. Celem tego procesu jest zapewnienie zgodności z przepisami podatkowymi oraz ograniczenie ryzyka wystąpienia nieprawidłowości, które mogą prowadzić do konsekwencji finansowych i prawnych. Kluczowe elementy zarządzania ryzykiem podatkowym obejmują:

  • identyfikację i ocenę ryzyka podatkowego,
  • przygotowanie i stosowanie strategii mających na celu ograniczenie ryzyka nieprawidłowości podatkowych,
  • kontrolę i ocenę efektywności wdrożonych strategii zarządzania ryzykiem podatkowym.

Ryzyko podatkowe a ceny transferowe

Ryzyko podatkowe w kontekście cen transferowych odnosi się do potencjalnych nieprawidłowości związanych z transakcjami pomiędzy podmiotami powiązanymi. Jest to kwestia o tyle istotna, że organy skarbowe w ostatnich latach dokonują dużej liczby kontroli cen transferowych. Aby ograniczyć zagrożenia i problemy w tym obszarze, należy zadbać przede wszystkim o prawidłowe, terminowe sporządzanie dokumentacji cen transferowych potwierdzającej, że transakcje zostały zawarte na warunkach rynkowych.

 

 Ważną, obowiązkową częścią dokumentacji jest między innymi analiza porównywalności. Istotnym działaniem ograniczającym ryzyko podatkowe jest również opracowanie polityki cen transferowych, czyli zbioru zasad określających sposób zawierania transakcji między podmiotami powiązanymi wchodzącymi w skład danej grupy kapitałowej. Właściwie opracowana polityka CT pozwala na optymalizację podatkową przy jednoczesnym ograniczeniu ryzyka.

 

Efektywne zarządzanie ryzykiem podatkowym w obszarze cen transferowych wymaga stałego monitorowania zmieniających się przepisów podatkowych i umiejętności prawidłowej analizy ryzyka. Dobrym rozwiązaniem jest korzystanie ze wsparcia ekspertów zorientowanych zarówno w temacie podatków, jak i prawa, zarządzania, ekonomii i rachunkowości. Indywidualna, kompleksowa opieka specjalisty pozwala skutecznie zarządzać ryzykiem podatkowym w przypadku każdej transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. 

Ograniczenie ryzyka podatkowego w przedsiębiorstwie – zapraszamy do współpracy

Jeśli zależy Państwu na ograniczeniu ryzyka podatkowego związanego z cenami transferowymi, zapraszamy do zapoznania się z naszą ofertą: ceny transferowe – doradztwo. W ramach współpracy przygotowujemy audyty TP, opracowujemy politykę cen transferowych i sporządzamy dokumentację wraz z analizą porównywalności. Oferujemy stałe, kompleksowe wsparcie, również w przypadku ewentualnych kontroli organów skarbowych. Współpraca z ekspertami do spraw cen transferowych to skuteczny sposób, by ograniczyć ryzyko podatkowe i zwiększyć bezpieczeństwo przedsiębiorstwa.

Formularz kontaktowy

    Imię i nazwisko (wymagane)

    Adres email (wymagane)

    Telefon

    Temat

    Treść wiadomości

    BEMITE Sp. z o.o.

    ul. Małkowskiego 30/1
    70-304 SZCZECIN
    Na życzenie klienta oferujemy

    Całkowicie zdalną obsługę

    DOKUMENTACJA CEN TRANSFEROWYCH

    Terminowo i rzetelnie opracowana dokumentacja cen transferowych. Dzięki prawidłowo przygotowanej dokumentacji ograniczone jest ryzyko podatkowe przedsiębiorstwa i osób nim zarządzających.

    ANALIZA PORÓWNYWALNOŚCI

    Obowiązkowy element dokumentacji cen transferowych dla transakcji usługowych, towarowych i finansowych.

    POLITYKA CEN TRANSFEROWYCH

    Właściwie opracowana polityka CT pozwala na ograniczenie ryzyka podatkowego oraz optymalizację podatkową w obszarze transakcji wewnątrzgrupowych.

    AUDYT TP

    Analiza ryzyka, konieczności sporządzenia dokumentacji cen transferowych albo poprzednio przygotowanych dokumentacji pozwala potwierdzić bezpieczeństwo przedsiębiorstwa.

    KONTROLA I WSPARCIE

    Specjalista dostępny na każdym kroku postępowania indywidualnie opiekuje się przedsiębiorstwem i nadzoruje postępowania i inne procesy w obszarze TP.

    Autor

    Certyfikowany specjalista do spraw cen transferowych, prawnik i konsultant biznesowy z wieloletnim doświadczeniem. Absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego. W 2022 roku uzyskał stopień doktora nauk społecznych na Wydziale Ekonomii, Finansów i Zarządzania Uniwersytetu Szczecińskiego w dziedzinie ekonomia i finanse. Aktywny uczestnik licznych konferencji finansowych, ekonomicznych i podatkowych. 

    back to top Subskrybuj blog