Czym jest BEPS i jakie ma znaczenie dla cen transferowych?
Pojęciem, które często przewija się w kontekście cen transferowych, jest BEPS, czyli skrót od angielskiego Base Erosion and Profit Shifting. Termin jest używany na arenie międzynarodowej w odniesieniu do strategii unikania opodatkowania. Czym dokładnie jest BEPS? Jakie ma znaczenie w kontekście cen transferowych? I co wiemy na temat tzw. BEPS 2.0? Zapraszamy do lektury.
Co to jest BEPS?
BEPS, Base Erosion and Profit Shifting, oznacza w tłumaczeniu na polski erozję podstawy opodatkowania i przesuwanie dochodu. Pojęcie odnosi się do różnego rodzaju strategii podatkowych, które wykorzystują luki i rozbieżności w regulacjach poszczególnych krajów w celu ukrycia zysków lub przesunięcia ich. W efekcie zastosowania tych strategii podatnik nie płaci podatku dochodowego lub płaci niższy podatek.
Termin BEPS jest używany również w odniesieniu do Projektu BEPS, czyli zestawu działań i narzędzi opracowanego przez OECD i G20 w 2013 roku w celu zwalczania sztucznego przesuwania dochodów pomiędzy krajami. Do projektu G20 i OECD przystąpiło ponad 115 krajów i jurysdykcji. BEPS składa się z 15 szczegółowych obszarów, takich jak wyzwania gospodarki cyfrowej czy ograniczenie erozji podstawy opodatkowania poprzez odliczanie odsetek i innych opłat za usługi finansowe. W projekcie uwzględniono też takie zagadnienia, jak:
- zapewnienie, iż ceny transferowe odpowiadają kreowaniu wartości aktywów niematerialnych,
- zapewnienie zgodności cen transferowych z kreowaniem wartości ryzyka/kapitału,
- zapewnienie zgodności cen transferowych z kreowaniem wartości innych transakcji obarczonych wysokim ryzykiem,
- powtórne zdefiniowanie dokumentacji cen transferowych.
BEPS ma duże znaczenie w kontekście cen transferowych, uniemożliwia między innymi agresywną optymalizację podatkową.
BEPS 2.0 – co warto wiedzieć?
BEPS 2.0 to kontynuacja i rozszerzenie inicjatywy BEPS, mające na celu skuteczniejsze opodatkowanie największych podmiotów z uwzględnieniem nowych wyzwań gospodarczych i technologicznych. BEPS 2.0 koncentruje się na dwóch filarach, z czego najwięcej uwagi zdobył zdecydowanie filar drugi (Pillar 2). To koncepcja globalnego podatku minimalnego, której istotą jest nałożenie na międzynarodowe grupy kapitałowe obowiązku zapłaty podatku wyrównawczego. Zgodnie z BEPS 2.0 efektywna stawka podatkowa w danym kraju nie może być niższa niż 15%. W kontekście cen transferowych istotny jest także filar pierwszy, który zakłada:
- kwota A – częściowe przeniesienie praw do opodatkowania do jurysdykcji, w których następuje konsumpcja dóbr i usług (dla największych i najbardziej dochodowych grup międzynarodowych),
- kwota B – zmianę zasad cen transferowych dla transakcji sprzedaży, w ramach których dystrybutor hurtowy nabywa towary od podmiotu powiązanego w celu ich hurtowej dystrybucji na rzecz podmiotów niepowiązanych.
Obowiązek wdrożenia zasad wynikających z inicjatywy BEPS 2.0 wzbudził wiele wątpliwości wśród polskich podatników, zwłaszcza po opublikowaniu projektu ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek wchodzących w skład grup międzynarodowych i krajowych.
BEPS a ceny transferowe – profesjonalne doradztwo
Jeśli mają Państwo jakiekolwiek wątpliwości w zakresie zmian wynikających z BEPS 2.0 dla podmiotów powiązanych, zapraszamy do współpracy. Nasza oferta – ceny transferowe doradztwo – ma kompleksowy charakter i obejmuje między innymi przygotowanie lokalnej dokumentacji cen transferowych z uwzględnieniem wszystkich aktualnych regulacji prawnych. Dzięki wsparciu specjalistów w tym obszarze zyskują Państwo pewność, że każda przyszła kontrola cen transferowych przebiegnie bezproblemowo.
Formularz kontaktowy
BEMITE Sp. z o.o.
ul. Małkowskiego 30/1
70-304 SZCZECIN
Na życzenie klienta oferujemy
Całkowicie zdalną obsługę
DOKUMENTACJA CEN TRANSFEROWYCH
Terminowo i rzetelnie opracowana dokumentacja cen transferowych. Dzięki prawidłowo przygotowanej dokumentacji ograniczone jest ryzyko podatkowe przedsiębiorstwa i osób nim zarządzających.
ANALIZA PORÓWNYWALNOŚCI
Obowiązkowy element dokumentacji cen transferowych dla transakcji usługowych, towarowych i finansowych.
POLITYKA CEN TRANSFEROWYCH
Właściwie opracowana polityka CT pozwala na ograniczenie ryzyka podatkowego oraz optymalizację podatkową w obszarze transakcji wewnątrzgrupowych.
AUDYT TP
Analiza ryzyka, konieczności sporządzenia dokumentacji cen transferowych albo poprzednio przygotowanych dokumentacji pozwala potwierdzić bezpieczeństwo przedsiębiorstwa.
KONTROLA I WSPARCIE
Specjalista dostępny na każdym kroku postępowania indywidualnie opiekuje się przedsiębiorstwem i nadzoruje postępowania i inne procesy w obszarze TP.
Jak przygotować prognozy finansowe dla inwestorów?
Modelowanie finansowe to kluczowy element przygotowań do rozmów z potencjalnymi inwestorami. Bez przejrzystych i realistycznych prognoz trudno przekonać kapitał do wejścia w b
Rola doradcy biznesowego w zarządzaniu ryzykiem w grupie kapitałowej
Kim jest doradca biznesowy? Czym się zajmuje? I jaką pełni rolę w kontekście podmiotów objętych obowiązkiem sporządzania dokumentacji cen transferowych? W grupach kapitał
Udzielenie Pożyczki przez Spółkę Innej Spółce
Udzielenie pożyczki przez spółkę innej spółce to powszechne zjawisko w świecie biznesu. Często zdarza się, że jeden podmiot potrzebuje wsparcia finansowego, podczas gdy i
Powiązania kapitałowe a transakcje między podmiotami – klucz do cen transferowych
Safe harbour to uproszczony mechanizm stosowany w celu ochrony przed zakwestionowaniem rynkowości transakcji. Umożliwia zwolnienie podmiotu z konieczności przygotowania dokument
Certyfikowany specjalista do spraw cen transferowych, prawnik i konsultant biznesowy z wieloletnim doświadczeniem. Absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego. W 2022 roku uzyskał stopień doktora nauk społecznych na Wydziale Ekonomii, Finansów i Zarządzania Uniwersytetu Szczecińskiego w dziedzinie ekonomia i finanse. Aktywny uczestnik licznych konferencji finansowych, ekonomicznych i podatkowych.
