
Czym jest BEPS i jakie ma znaczenie dla cen transferowych?
Pojęciem, które często przewija się w kontekście cen transferowych, jest BEPS, czyli skrót od angielskiego Base Erosion and Profit Shifting. Termin jest używany na arenie międzynarodowej w odniesieniu do strategii unikania opodatkowania. Czym dokładnie jest BEPS? Jakie ma znaczenie w kontekście cen transferowych? I co wiemy na temat tzw. BEPS 2.0? Zapraszamy do lektury.
Co to jest BEPS?
BEPS, Base Erosion and Profit Shifting, oznacza w tłumaczeniu na polski erozję podstawy opodatkowania i przesuwanie dochodu. Pojęcie odnosi się do różnego rodzaju strategii podatkowych, które wykorzystują luki i rozbieżności w regulacjach poszczególnych krajów w celu ukrycia zysków lub przesunięcia ich. W efekcie zastosowania tych strategii podatnik nie płaci podatku dochodowego lub płaci niższy podatek.
Termin BEPS jest używany również w odniesieniu do Projektu BEPS, czyli zestawu działań i narzędzi opracowanego przez OECD i G20 w 2013 roku w celu zwalczania sztucznego przesuwania dochodów pomiędzy krajami. Do projektu G20 i OECD przystąpiło ponad 115 krajów i jurysdykcji. BEPS składa się z 15 szczegółowych obszarów, takich jak wyzwania gospodarki cyfrowej czy ograniczenie erozji podstawy opodatkowania poprzez odliczanie odsetek i innych opłat za usługi finansowe. W projekcie uwzględniono też takie zagadnienia, jak:
- zapewnienie, iż ceny transferowe odpowiadają kreowaniu wartości aktywów niematerialnych,
- zapewnienie zgodności cen transferowych z kreowaniem wartości ryzyka/kapitału,
- zapewnienie zgodności cen transferowych z kreowaniem wartości innych transakcji obarczonych wysokim ryzykiem,
- powtórne zdefiniowanie dokumentacji cen transferowych.
BEPS ma duże znaczenie w kontekście cen transferowych, uniemożliwia między innymi agresywną optymalizację podatkową.
BEPS 2.0 – co warto wiedzieć?
BEPS 2.0 to kontynuacja i rozszerzenie inicjatywy BEPS, mające na celu skuteczniejsze opodatkowanie największych podmiotów z uwzględnieniem nowych wyzwań gospodarczych i technologicznych. BEPS 2.0 koncentruje się na dwóch filarach, z czego najwięcej uwagi zdobył zdecydowanie filar drugi (Pillar 2). To koncepcja globalnego podatku minimalnego, której istotą jest nałożenie na międzynarodowe grupy kapitałowe obowiązku zapłaty podatku wyrównawczego. Zgodnie z BEPS 2.0 efektywna stawka podatkowa w danym kraju nie może być niższa niż 15%. W kontekście cen transferowych istotny jest także filar pierwszy, który zakłada:
- kwota A – częściowe przeniesienie praw do opodatkowania do jurysdykcji, w których następuje konsumpcja dóbr i usług (dla największych i najbardziej dochodowych grup międzynarodowych),
- kwota B – zmianę zasad cen transferowych dla transakcji sprzedaży, w ramach których dystrybutor hurtowy nabywa towary od podmiotu powiązanego w celu ich hurtowej dystrybucji na rzecz podmiotów niepowiązanych.
Obowiązek wdrożenia zasad wynikających z inicjatywy BEPS 2.0 wzbudził wiele wątpliwości wśród polskich podatników, zwłaszcza po opublikowaniu projektu ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek wchodzących w skład grup międzynarodowych i krajowych.
BEPS a ceny transferowe – profesjonalne doradztwo
Jeśli mają Państwo jakiekolwiek wątpliwości w zakresie zmian wynikających z BEPS 2.0 dla podmiotów powiązanych, zapraszamy do współpracy. Nasza oferta – ceny transferowe doradztwo – ma kompleksowy charakter i obejmuje między innymi przygotowanie lokalnej dokumentacji cen transferowych z uwzględnieniem wszystkich aktualnych regulacji prawnych. Dzięki wsparciu specjalistów w tym obszarze zyskują Państwo pewność, że każda przyszła kontrola cen transferowych przebiegnie bezproblemowo.
Formularz kontaktowy
BEMITE Sp. z o.o.
ul. Małkowskiego 30/1
70-304 SZCZECIN

Na życzenie klienta oferujemy
Całkowicie zdalną obsługę
DOKUMENTACJA CEN TRANSFEROWYCH
Terminowo i rzetelnie opracowana dokumentacja cen transferowych. Dzięki prawidłowo przygotowanej dokumentacji ograniczone jest ryzyko podatkowe przedsiębiorstwa i osób nim zarządzających.
ANALIZA PORÓWNYWALNOŚCI
Obowiązkowy element dokumentacji cen transferowych dla transakcji usługowych, towarowych i finansowych.
POLITYKA CEN TRANSFEROWYCH
Właściwie opracowana polityka CT pozwala na ograniczenie ryzyka podatkowego oraz optymalizację podatkową w obszarze transakcji wewnątrzgrupowych.
AUDYT TP
Analiza ryzyka, konieczności sporządzenia dokumentacji cen transferowych albo poprzednio przygotowanych dokumentacji pozwala potwierdzić bezpieczeństwo przedsiębiorstwa.
KONTROLA I WSPARCIE
Specjalista dostępny na każdym kroku postępowania indywidualnie opiekuje się przedsiębiorstwem i nadzoruje postępowania i inne procesy w obszarze TP.
Safe harbour – instrumenty ochrony przed dużymi stratami w okresach spadków rynkowych
Safe harbour to uproszczony mechanizm stosowany w celu ochrony przed zakwestionowaniem rynkowości transakcji. Umożliwia zwolnienie podmiotu z konieczności przygotowania dokument
Ceny transferowe a cyfryzacja: Wpływ nowych technologii na zarządzanie cenami transferowymi
Marża operacyjna to jeden z najważniejszych wskaźników finansowych, używany do oceny efektywności operacyjnej firmy. Wyraża stosunek zysku operacyjnego do przychodów, pomag
Marża operacyjna – co to jest i jak ją obliczyć?
Marża operacyjna to jeden z najważniejszych wskaźników finansowych, używany do oceny efektywności operacyjnej firmy. Wyraża stosunek zysku operacyjnego do przychodów, pomag
Zarządzanie ryzykiem cen transferowych
Podmioty powiązane są zobowiązane do ustalania cen transferowych na warunkach określonych przez polskie przepisy podatkowe, zgodnie z Wytycznymi OECD i regulacjami UE. Ponadto

Certyfikowany specjalista do spraw cen transferowych, prawnik i konsultant biznesowy z wieloletnim doświadczeniem. Absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego. W 2022 roku uzyskał stopień doktora nauk społecznych na Wydziale Ekonomii, Finansów i Zarządzania Uniwersytetu Szczecińskiego w dziedzinie ekonomia i finanse. Aktywny uczestnik licznych konferencji finansowych, ekonomicznych i podatkowych.
Autor
dr Michał Piechocki
Certyfikowany specjalista do spraw cen transferowych, prawnik i konsultant biznesowy z wieloletnim doświadczeniem. Absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego. W 2022 roku uzyskał stopień doktora nauk społecznych na Wydziale Ekonomii, Finansów i Zarządzania Uniwersytetu Szczecińskiego w dziedzinie ekonomia i finanse. Aktywny uczestnik licznych konferencji finansowych, ekonomicznych i podatkowych.