Czym jest BEPS i jakie ma znaczenie dla cen transferowych?

Pojęciem, które często przewija się w kontekście cen transferowych, jest BEPS, czyli skrót od angielskiego Base Erosion and Profit Shifting. Termin jest używany na arenie międzynarodowej w odniesieniu do strategii unikania opodatkowania. Czym dokładnie jest BEPS? Jakie ma znaczenie w kontekście cen transferowych? I co wiemy na temat tzw. BEPS 2.0? Zapraszamy do lektury.

Co to jest BEPS?

BEPS, Base Erosion and Profit Shifting, oznacza w tłumaczeniu na polski erozję podstawy opodatkowania i przesuwanie dochodu. Pojęcie odnosi się do różnego rodzaju strategii podatkowych, które wykorzystują luki i rozbieżności w regulacjach poszczególnych krajów w celu ukrycia zysków lub przesunięcia ich. W efekcie zastosowania tych strategii podatnik nie płaci podatku dochodowego lub płaci niższy podatek.

Termin BEPS jest używany również w odniesieniu do Projektu BEPS, czyli zestawu działań i narzędzi opracowanego przez OECD i G20 w 2013 roku w celu zwalczania sztucznego przesuwania dochodów pomiędzy krajami. Do projektu G20 i OECD przystąpiło ponad 115 krajów i jurysdykcji. BEPS składa się z 15 szczegółowych obszarów, takich jak wyzwania gospodarki cyfrowej czy ograniczenie erozji podstawy opodatkowania poprzez odliczanie odsetek i innych opłat za usługi finansowe. W projekcie uwzględniono też takie zagadnienia, jak:

  • zapewnienie, iż ceny transferowe odpowiadają kreowaniu wartości aktywów niematerialnych,
  • zapewnienie zgodności cen transferowych z kreowaniem wartości ryzyka/kapitału,
  • zapewnienie zgodności cen transferowych z kreowaniem wartości innych transakcji obarczonych wysokim ryzykiem,
  • powtórne zdefiniowanie dokumentacji cen transferowych.

BEPS ma duże znaczenie w kontekście cen transferowych, uniemożliwia między innymi agresywną optymalizację podatkową.

BEPS 2.0 – co warto wiedzieć?

BEPS 2.0 to kontynuacja i rozszerzenie inicjatywy BEPS, mające na celu skuteczniejsze opodatkowanie największych podmiotów z uwzględnieniem nowych wyzwań gospodarczych i technologicznych. BEPS 2.0 koncentruje się na dwóch filarach, z czego najwięcej uwagi zdobył zdecydowanie filar drugi (Pillar 2). To koncepcja globalnego podatku minimalnego, której istotą jest nałożenie na międzynarodowe grupy kapitałowe obowiązku zapłaty podatku wyrównawczego. Zgodnie z BEPS 2.0 efektywna stawka podatkowa w danym kraju nie może być niższa niż 15%. W kontekście cen transferowych istotny jest także filar pierwszy, który zakłada:

  • kwota A – częściowe przeniesienie praw do opodatkowania do jurysdykcji, w których następuje konsumpcja dóbr i usług (dla największych i najbardziej dochodowych grup międzynarodowych),
  • kwota B – zmianę zasad cen transferowych dla transakcji sprzedaży, w ramach których dystrybutor hurtowy nabywa towary od podmiotu powiązanego w celu ich hurtowej dystrybucji na rzecz podmiotów niepowiązanych.

Obowiązek wdrożenia zasad wynikających z inicjatywy BEPS 2.0 wzbudził wiele wątpliwości wśród polskich podatników, zwłaszcza po opublikowaniu projektu ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek wchodzących w skład grup międzynarodowych i krajowych.

BEPS a ceny transferowe – profesjonalne doradztwo

Jeśli mają Państwo jakiekolwiek wątpliwości w zakresie zmian wynikających z BEPS 2.0 dla podmiotów powiązanych, zapraszamy do współpracy. Nasza oferta – ceny transferowe doradztwo – ma kompleksowy charakter i obejmuje między innymi przygotowanie lokalnej dokumentacji cen transferowych z uwzględnieniem wszystkich aktualnych regulacji prawnych. Dzięki wsparciu specjalistów w tym obszarze zyskują Państwo pewność, że każda przyszła kontrola cen transferowych przebiegnie bezproblemowo.

Formularz kontaktowy

    Imię i nazwisko (wymagane)

    Adres email (wymagane)

    Telefon

    Temat

    Treść wiadomości

    BEMITE Sp. z o.o.

    ul. Małkowskiego 30/1
    70-304 SZCZECIN
    Na życzenie klienta oferujemy

    Całkowicie zdalną obsługę

    DOKUMENTACJA CEN TRANSFEROWYCH

    Terminowo i rzetelnie opracowana dokumentacja cen transferowych. Dzięki prawidłowo przygotowanej dokumentacji ograniczone jest ryzyko podatkowe przedsiębiorstwa i osób nim zarządzających.

    ANALIZA PORÓWNYWALNOŚCI

    Obowiązkowy element dokumentacji cen transferowych dla transakcji usługowych, towarowych i finansowych.

    POLITYKA CEN TRANSFEROWYCH

    Właściwie opracowana polityka CT pozwala na ograniczenie ryzyka podatkowego oraz optymalizację podatkową w obszarze transakcji wewnątrzgrupowych.

    AUDYT TP

    Analiza ryzyka, konieczności sporządzenia dokumentacji cen transferowych albo poprzednio przygotowanych dokumentacji pozwala potwierdzić bezpieczeństwo przedsiębiorstwa.

    KONTROLA I WSPARCIE

    Specjalista dostępny na każdym kroku postępowania indywidualnie opiekuje się przedsiębiorstwem i nadzoruje postępowania i inne procesy w obszarze TP.

    Autor

    Certyfikowany specjalista do spraw cen transferowych, prawnik i konsultant biznesowy z wieloletnim doświadczeniem. Absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego. W 2022 roku uzyskał stopień doktora nauk społecznych na Wydziale Ekonomii, Finansów i Zarządzania Uniwersytetu Szczecińskiego w dziedzinie ekonomia i finanse. Aktywny uczestnik licznych konferencji finansowych, ekonomicznych i podatkowych. 

    back to top Subskrybuj blog