Estoński CIT a ceny transferowe – najważniejsze informacje

Osoby zainteresowane tematem cen transferowych mogą zauważyć, że często poruszanym w tym kontekście zagadnieniem jest tzw. CIT estoński. Co to takiego? Estoński CIT jest wprowadzoną stosunkowo niedawno w Polsce formą opodatkowania dochodów z działalności, przeznaczoną dla podatników CIT. Model ten cieszy się w naszym kraju dużą popularnością, między innymi ze względu na swoją prostotę i przejrzystość. W dzisiejszym artykule dokładnie wyjaśniamy, co to jest CIT estoński i jakie ma znaczenie w kontekście cen transferowych. Zapraszamy do lektury.

CIT estoński – co to jest? 

W 2021 roku w Polsce wprowadzono nową formę opodatkowania od dochodów z działalności – ryczałt od dochodów spółek znany jako estoński CIT. Co to za rozwiązanie? Estoński CIT, jak łatwo się domyślić, został zainspirowany modelem opodatkowania, który obowiązuje w Estonii. Jego główną zaletą i podstawowym założeniem jest możliwość odroczenia zapłaty podatku od dochodów do momentu wypłaty zysków. Firmy mogą więc w praktyce samodzielnie decydować o czasie i wysokości podatku do zapłaty.

Estoński CIT ma też inne zalety:

 

  • w modelu nie występują zaliczki na podatek, co przekłada się na większą ilość środków na bieżącą działalność i poprawę płynności finansowej przedsiębiorstwa,
  • opodatkowanie wypłaty zysku w formie dywidendy jest korzystniejsze niż na klasycznych zasadach (w przypadku małego podatnika podatek CIT i PIT wynoszą łącznie 20% zamiast 26,29%, a w przypadku większych podatników jest to 25% zamiast 34,39%),
  • model umożliwia uproszczenie rozliczeń i prowadzonej dokumentacji, uważa się go za prosty i przejrzysty.

Opisane wyżej czynniki wpływają na rosnącą popularność rozwiązania w Polsce, zarówno wśród mikro, małych, średnich, jak i dużych przedsiębiorców.

CIT estoński a ceny transferowe – co warto wiedzieć?

Wyjaśniliśmy już, czym jest CIT estoński i na czym polega to rozwiązanie. Należy więc odpowiedzieć na pytanie, jaki ma związek z cenami transferowymi. Po wprowadzeniu modelu do Polski pojawiło się wiele wątpliwości w tym zakresie. Jedną z nich była kwestia tego, czy estoński CIT wyłącza podatników z obowiązku stosowania przepisów o cenach transferowych.

 

Należy zacząć od tego, że ryczałt od dochodów spółek rzeczywiście wiąże się z wyłączeniem stosowania pewnych regulacji prawnych. Nie dotyczy to jednak regulacji w zakresie cen transferowych. Potwierdzają to interpretacje indywidualne organów podatkowych, jak również wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 11 stycznia 2023 roku, w którym odrzucono skargę na jedną z takich interpretacji. W praktyce oznacza to, że nawet jeśli spółka dokona wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek, czyli estońskiego CIT-u, to musi stosować obowiązujące przepisy o cenach transferowych, a także sporządzać dokumentację cen transferowych – jeśli obowiązek ten wynika z przepisów. Brak dokumentacji cen transferowych może skutkować konsekwencjami karnymi, skarbowymi i podatkowymi.

Wątpliwości w zakresie cen transferowych? Zapraszamy do współpracy

Jeśli mają Państwo wątpliwości w zakresie wyboru metody opodatkowania lub innych zagadnień związanych z cenami transferowymi, zapraszamy do zapoznania się z naszą ofertą: ceny transferowe Bemite. Skorzystanie ze wsparcia doświadczonego specjalisty ds. cen transferowych to skuteczny sposób, by ograniczyć ryzyko podatkowe i uniknąć konsekwencji związanych z niedopełnieniem obowiązków dokumentacyjnych wynikających z przepisów prawa.

Formularz kontaktowy

    Imię i nazwisko (wymagane)

    Adres email (wymagane)

    Telefon

    Temat

    Treść wiadomości

    BEMITE Sp. z o.o.

    ul. Małkowskiego 30/1
    70-304 SZCZECIN
    Na życzenie klienta oferujemy

    Całkowicie zdalną obsługę

    DOKUMENTACJA CEN TRANSFEROWYCH

    Terminowo i rzetelnie opracowana dokumentacja cen transferowych. Dzięki prawidłowo przygotowanej dokumentacji ograniczone jest ryzyko podatkowe przedsiębiorstwa i osób nim zarządzających.

    ANALIZA PORÓWNYWALNOŚCI

    Obowiązkowy element dokumentacji cen transferowych dla transakcji usługowych, towarowych i finansowych.

    POLITYKA CEN TRANSFEROWYCH

    Właściwie opracowana polityka CT pozwala na ograniczenie ryzyka podatkowego oraz optymalizację podatkową w obszarze transakcji wewnątrzgrupowych.

    AUDYT TP

    Analiza ryzyka, konieczności sporządzenia dokumentacji cen transferowych albo poprzednio przygotowanych dokumentacji pozwala potwierdzić bezpieczeństwo przedsiębiorstwa.

    KONTROLA I WSPARCIE

    Specjalista dostępny na każdym kroku postępowania indywidualnie opiekuje się przedsiębiorstwem i nadzoruje postępowania i inne procesy w obszarze TP.

    Autor

    Certyfikowany specjalista do spraw cen transferowych, prawnik i konsultant biznesowy z wieloletnim doświadczeniem. Absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego. W 2022 roku uzyskał stopień doktora nauk społecznych na Wydziale Ekonomii, Finansów i Zarządzania Uniwersytetu Szczecińskiego w dziedzinie ekonomia i finanse. Aktywny uczestnik licznych konferencji finansowych, ekonomicznych i podatkowych. 

    back to top Subskrybuj blog