
Estoński CIT a ceny transferowe – najważniejsze informacje
Osoby zainteresowane tematem cen transferowych mogą zauważyć, że często poruszanym w tym kontekście zagadnieniem jest tzw. CIT estoński. Co to takiego? Estoński CIT jest wprowadzoną stosunkowo niedawno w Polsce formą opodatkowania dochodów z działalności, przeznaczoną dla podatników CIT. Model ten cieszy się w naszym kraju dużą popularnością, między innymi ze względu na swoją prostotę i przejrzystość. W dzisiejszym artykule dokładnie wyjaśniamy, co to jest CIT estoński i jakie ma znaczenie w kontekście cen transferowych. Zapraszamy do lektury.
CIT estoński – co to jest?
W 2021 roku w Polsce wprowadzono nową formę opodatkowania od dochodów z działalności – ryczałt od dochodów spółek znany jako estoński CIT. Co to za rozwiązanie? Estoński CIT, jak łatwo się domyślić, został zainspirowany modelem opodatkowania, który obowiązuje w Estonii. Jego główną zaletą i podstawowym założeniem jest możliwość odroczenia zapłaty podatku od dochodów do momentu wypłaty zysków. Firmy mogą więc w praktyce samodzielnie decydować o czasie i wysokości podatku do zapłaty.
Estoński CIT ma też inne zalety:
- w modelu nie występują zaliczki na podatek, co przekłada się na większą ilość środków na bieżącą działalność i poprawę płynności finansowej przedsiębiorstwa,
- opodatkowanie wypłaty zysku w formie dywidendy jest korzystniejsze niż na klasycznych zasadach (w przypadku małego podatnika podatek CIT i PIT wynoszą łącznie 20% zamiast 26,29%, a w przypadku większych podatników jest to 25% zamiast 34,39%),
- model umożliwia uproszczenie rozliczeń i prowadzonej dokumentacji, uważa się go za prosty i przejrzysty.
Opisane wyżej czynniki wpływają na rosnącą popularność rozwiązania w Polsce, zarówno wśród mikro, małych, średnich, jak i dużych przedsiębiorców.
CIT estoński a ceny transferowe – co warto wiedzieć?
Wyjaśniliśmy już, czym jest CIT estoński i na czym polega to rozwiązanie. Należy więc odpowiedzieć na pytanie, jaki ma związek z cenami transferowymi. Po wprowadzeniu modelu do Polski pojawiło się wiele wątpliwości w tym zakresie. Jedną z nich była kwestia tego, czy estoński CIT wyłącza podatników z obowiązku stosowania przepisów o cenach transferowych.
Należy zacząć od tego, że ryczałt od dochodów spółek rzeczywiście wiąże się z wyłączeniem stosowania pewnych regulacji prawnych. Nie dotyczy to jednak regulacji w zakresie cen transferowych. Potwierdzają to interpretacje indywidualne organów podatkowych, jak również wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 11 stycznia 2023 roku, w którym odrzucono skargę na jedną z takich interpretacji. W praktyce oznacza to, że nawet jeśli spółka dokona wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek, czyli estońskiego CIT-u, to musi stosować obowiązujące przepisy o cenach transferowych, a także sporządzać dokumentację cen transferowych – jeśli obowiązek ten wynika z przepisów. Brak dokumentacji cen transferowych może skutkować konsekwencjami karnymi, skarbowymi i podatkowymi.
Wątpliwości w zakresie cen transferowych? Zapraszamy do współpracy
Jeśli mają Państwo wątpliwości w zakresie wyboru metody opodatkowania lub innych zagadnień związanych z cenami transferowymi, zapraszamy do zapoznania się z naszą ofertą: ceny transferowe Bemite. Skorzystanie ze wsparcia doświadczonego specjalisty ds. cen transferowych to skuteczny sposób, by ograniczyć ryzyko podatkowe i uniknąć konsekwencji związanych z niedopełnieniem obowiązków dokumentacyjnych wynikających z przepisów prawa.
Formularz kontaktowy
BEMITE Sp. z o.o.
ul. Małkowskiego 30/1
70-304 SZCZECIN

Na życzenie klienta oferujemy
Całkowicie zdalną obsługę
DOKUMENTACJA CEN TRANSFEROWYCH
Terminowo i rzetelnie opracowana dokumentacja cen transferowych. Dzięki prawidłowo przygotowanej dokumentacji ograniczone jest ryzyko podatkowe przedsiębiorstwa i osób nim zarządzających.
ANALIZA PORÓWNYWALNOŚCI
Obowiązkowy element dokumentacji cen transferowych dla transakcji usługowych, towarowych i finansowych.
POLITYKA CEN TRANSFEROWYCH
Właściwie opracowana polityka CT pozwala na ograniczenie ryzyka podatkowego oraz optymalizację podatkową w obszarze transakcji wewnątrzgrupowych.
AUDYT TP
Analiza ryzyka, konieczności sporządzenia dokumentacji cen transferowych albo poprzednio przygotowanych dokumentacji pozwala potwierdzić bezpieczeństwo przedsiębiorstwa.
KONTROLA I WSPARCIE
Specjalista dostępny na każdym kroku postępowania indywidualnie opiekuje się przedsiębiorstwem i nadzoruje postępowania i inne procesy w obszarze TP.
Safe harbour – instrumenty ochrony przed dużymi stratami w okresach spadków rynkowych
Safe harbour to uproszczony mechanizm stosowany w celu ochrony przed zakwestionowaniem rynkowości transakcji. Umożliwia zwolnienie podmiotu z konieczności przygotowania dokument
Ceny transferowe a cyfryzacja: Wpływ nowych technologii na zarządzanie cenami transferowymi
Marża operacyjna to jeden z najważniejszych wskaźników finansowych, używany do oceny efektywności operacyjnej firmy. Wyraża stosunek zysku operacyjnego do przychodów, pomag
Marża operacyjna – co to jest i jak ją obliczyć?
Marża operacyjna to jeden z najważniejszych wskaźników finansowych, używany do oceny efektywności operacyjnej firmy. Wyraża stosunek zysku operacyjnego do przychodów, pomag
Zarządzanie ryzykiem cen transferowych
Podmioty powiązane są zobowiązane do ustalania cen transferowych na warunkach określonych przez polskie przepisy podatkowe, zgodnie z Wytycznymi OECD i regulacjami UE. Ponadto

Certyfikowany specjalista do spraw cen transferowych, prawnik i konsultant biznesowy z wieloletnim doświadczeniem. Absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego. W 2022 roku uzyskał stopień doktora nauk społecznych na Wydziale Ekonomii, Finansów i Zarządzania Uniwersytetu Szczecińskiego w dziedzinie ekonomia i finanse. Aktywny uczestnik licznych konferencji finansowych, ekonomicznych i podatkowych.
Autor
dr Michał Piechocki
Certyfikowany specjalista do spraw cen transferowych, prawnik i konsultant biznesowy z wieloletnim doświadczeniem. Absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego. W 2022 roku uzyskał stopień doktora nauk społecznych na Wydziale Ekonomii, Finansów i Zarządzania Uniwersytetu Szczecińskiego w dziedzinie ekonomia i finanse. Aktywny uczestnik licznych konferencji finansowych, ekonomicznych i podatkowych.