Dokumentacja lokalna cen transferowych - co zawiera?
Co to jest lokalna dokumentacja cen transferowych – kto musi ją sporządzać i z jakich elementów się składa? Jej celem jest wykazanie, że warunki transakcji, które są zawierane między podmiotami powiązanymi, nie różnią się od rynkowych. Podmioty, które utrzymują kontakty handlowe z podmiotami powiązanymi, a także tymi, które mają swoją siedzibę w tzw. rajach podatkowych, są zobowiązane do sporządzania specjalnej dokumentacji podatkowej dla transakcji przekraczających określone kwoty. Spółki, które nie mają w swoich strukturach jednostek odpowiedzialnych za sporządzanie dokumentacji i zarządzanie ryzykiem cen transferowych, zapraszamy do kontaktu z naszą spółką, której specjalnością są właśnie ceny transferowe.
Kiedy musi być sporządzana dokumentacja lokalna cen transferowych?
Według znowelizowanych przepisów dokumentacja local file, jeśli chodzi o ceny transferowe, sporządzana jest dla transakcji kontrolowanych o charakterze jednorodnym, których wartość (bez podatku VAT) przekracza kwoty:
-
10 000 000 zł – w przypadku transakcji towarowej;
-
10 000 000 zł – w przypadku transakcji finansowej;
-
2 000 000 zł – w przypadku transakcji usługowej;
-
2 000 000 zł – w przypadku transakcji innej niż określona w pkt 1-3.
Dla podmiotów, które mają miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium, lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową, tzw. rajach podatkowych próg dokumentacyjny wynosi:
-
2 500 000 zł – w przypadku transakcji finansowej,
-
500 000 zł – w przypadku transakcji innej niż transakcja finansowa.
Zmiana Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych sprawiła, że do złożenia lokalnej dokumentacji cen transferowych zobowiązanych jest mniej podmiotów niż na podstawie wcześniej obowiązujących przepisów.
Dokumentacja lokalna cen transferowych musi zostać przygotowana na koniec dziesiątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.
Wzór dokumentacji na poziomie lokalnym przedstawiamy poniżej:
Local file wzór
Elementy local file
Od 2019 roku lokalna dokumentacja cen transferowych powinna zawierać:
opis podmiotów powiązanych,
opis transakcji obejmujący też analizę ryzyk, funkcji i aktywów,
informacje finansowe, wraz z zatwierdzonym sprawozdaniem finansowym za zeszły rok przygotowanym zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości,
właściwą analizę cen transferowych.
Analiza porównawcza – element local file
Znowelizowane w 2019 roku przepisy zakładają, że dokumentacja local file powinna zawierać także analizę porównawczą cen transferowych lub analizę zgodności. W jej ramach należy wskazać m.in., jaką metodę przyjęto, określając ceny transferowe.
Profesjonalna pomoc w zakresie lokalnej dokumentacji cen transferowych
Spółka BEMITE to wykwalifikowani konsultanci ds.cen transferowych – prawnicy i doradcy biznesowi. Przygotowana przez nas lokalna dokumentacja cen transferowych (local file) jest dokładna i wolna od błędów, które mógłby zakwestionować Urząd Skarbowy. W ramach współpracy oferujemy także reprezentację klientów przed sądami administracyjnymi i organami podatkowymi. W razie potrzeby dokumentacja cen transferowych przygotowywana jest przez nas w trybie pilnym. Oferujemy kompleksową obsługę podmiotów powiązanych, w skład której wchodzi również dokumentacja master file cen transferowych, jeśli jest konieczna. Wspieramy też klientów w zakresie analizy opłacalności inwestycji.
Jakie informacje obejmuje lokalna dokumentacja cen transferowych, kiedy i gdzie należy ją złożyć? W celu pozyskania szczegółowych informacji w zakresie cen transferowych zapraszamy do kontaktu!
Formularz kontaktowy
Prezo Sp. z o.o.
ul. Małkowskiego 30/1
70-307 SZCZECIN

Na życzenie klienta oferujemy
Całkowicie zdalną obsługę
DOKUMENTACJA CEN TRANSFEROWYCH
Terminowo i rzetelnie opracowana dokumentacja cen transferowych. Dzięki prawidłowo przygotowanej dokumentacji ograniczone jest ryzyko podatkowe przedsiębiorstwa i osób nim zarządzających.
ANALIZA PORÓWNYWALNOŚCI
Obowiązkowy element dokumentacji cen transferowych dla transakcji usługowych, towarowych i finansowych.
POLITYKA CEN TRANSFEROWYCH
Właściwie opracowana polityka CT pozwala na ograniczenie ryzyka podatkowego oraz optymalizację podatkową w obszarze transakcji wewnątrzgrupowych.
AUDYT TP
Analiza ryzyka, konieczności sporządzenia dokumentacji cen transferowych albo poprzednio przygotowanych dokumentacji pozwala potwierdzić bezpieczeństwo przedsiębiorstwa.
KONTROLA I WSPARCIE
Specjalista dostępny na każdym kroku postępowania indywidualnie opiekuje się przedsiębiorstwem i nadzoruje postępowania i inne procesy w obszarze TP.
Safe harbour – instrumenty ochrony przed dużymi stratami w okresach spadków rynkowych
Safe harbour to uproszczony mechanizm stosowany w celu ochrony przed zakwestionowaniem rynkowości transakcji. Umożliwia zwolnienie podmiotu z konieczności przygotowania dokument
Ceny transferowe a cyfryzacja: Wpływ nowych technologii na zarządzanie cenami transferowymi
Marża operacyjna to jeden z najważniejszych wskaźników finansowych, używany do oceny efektywności operacyjnej firmy. Wyraża stosunek zysku operacyjnego do przychodów, pomag
Marża operacyjna – co to jest i jak ją obliczyć?
Marża operacyjna to jeden z najważniejszych wskaźników finansowych, używany do oceny efektywności operacyjnej firmy. Wyraża stosunek zysku operacyjnego do przychodów, pomag
Zarządzanie ryzykiem cen transferowych
Podmioty powiązane są zobowiązane do ustalania cen transferowych na warunkach określonych przez polskie przepisy podatkowe, zgodnie z Wytycznymi OECD i regulacjami UE. Ponadto