Local file ceny transferowe

Dokumentacja lokalna cen transferowych - co zawiera?

Co to jest lokalna dokumentacja cen transferowych – kto musi ją sporządzać i z jakich elementów się składa? Jej celem jest wykazanie, że warunki transakcji, które są zawierane między podmiotami powiązanymi, nie różnią się od rynkowych. Podmioty, które utrzymują kontakty handlowe z podmiotami powiązanymi, a także tymi, które mają swoją siedzibę w tzw. rajach podatkowych, są zobowiązane do sporządzania specjalnej dokumentacji podatkowej dla transakcji przekraczających określone kwoty. Spółki, które nie mają w swoich strukturach jednostek odpowiedzialnych za sporządzanie dokumentacji i zarządzanie ryzykiem cen transferowych, zapraszamy do kontaktu z naszą spółką, której specjalnością są właśnie ceny transferowe.


Kiedy musi być sporządzana dokumentacja lokalna cen transferowych?

Według znowelizowanych przepisów dokumentacja local file, jeśli chodzi o ceny transferowe, sporządzana jest dla transakcji kontrolowanych o charakterze jednorodnym, których wartość (bez podatku VAT) przekracza kwoty:

  • 10 000 000 zł – w przypadku transakcji towarowej;

  • 10 000 000 zł – w przypadku transakcji finansowej;

  • 2 000 000 zł – w przypadku transakcji usługowej;

  • 2 000 000 zł – w przypadku transakcji innej niż określona w pkt 1-3.

Dla podmiotów, które mają miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium, lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową, tzw. rajach podatkowych próg dokumentacyjny wynosi:

  • 2 500 000 zł – w przypadku transakcji finansowej,

  • 500 000 zł – w przypadku transakcji innej niż transakcja finansowa.

Zmiana Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych sprawiła, że do złożenia lokalnej dokumentacji cen transferowych zobowiązanych jest mniej podmiotów niż na podstawie wcześniej obowiązujących przepisów.

Dokumentacja lokalna cen transferowych musi zostać przygotowana na koniec dziesiątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.

Wzór dokumentacji na poziomie lokalnym przedstawiamy poniżej:
Local file wzór


Elementy local file

Od 2019 roku lokalna dokumentacja cen transferowych powinna zawierać:

 

  • opis podmiotów powiązanych,

  • opis transakcji obejmujący też analizę ryzyk, funkcji i aktywów,

  • informacje finansowe, wraz z zatwierdzonym sprawozdaniem finansowym za zeszły rok przygotowanym zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości,

  • właściwą analizę cen transferowych.

Analiza porównawcza – element local file

Znowelizowane w 2019 roku przepisy zakładają, że dokumentacja local file powinna zawierać także analizę porównawczą cen transferowych lub analizę zgodności. W jej ramach należy wskazać m.in., jaką metodę przyjęto, określając ceny transferowe.

Profesjonalna pomoc w zakresie lokalnej dokumentacji cen transferowych

Spółka BEMITE to wykwalifikowani konsultanci ds.cen transferowych – prawnicy i doradcy biznesowi. Przygotowana przez nas lokalna dokumentacja cen transferowych (local file) jest dokładna i wolna od błędów, które mógłby zakwestionować Urząd Skarbowy. W ramach współpracy oferujemy także reprezentację klientów przed sądami administracyjnymi i organami podatkowymi. W razie potrzeby dokumentacja cen transferowych przygotowywana jest przez nas w trybie pilnym. Oferujemy kompleksową obsługę podmiotów powiązanych, w skład której wchodzi również dokumentacja master file cen transferowych, jeśli jest konieczna. Wspieramy też klientów w zakresie analizy opłacalności inwestycji.

Jakie informacje obejmuje lokalna dokumentacja cen transferowych, kiedy i gdzie należy ją złożyć? W celu pozyskania szczegółowych informacji w zakresie cen transferowych zapraszamy do kontaktu!

Formularz kontaktowy

    Imię i nazwisko (wymagane)

    Adres email (wymagane)

    Telefon

    Temat

    Treść wiadomości

    Prezo Sp. z o.o.

    ul. Małkowskiego 30/1
    70-307 SZCZECIN
    Na życzenie klienta oferujemy

    Całkowicie zdalną obsługę

    DOKUMENTACJA CEN TRANSFEROWYCH

    Terminowo i rzetelnie opracowana dokumentacja cen transferowych. Dzięki prawidłowo przygotowanej dokumentacji ograniczone jest ryzyko podatkowe przedsiębiorstwa i osób nim zarządzających.

    ANALIZA PORÓWNYWALNOŚCI

    Obowiązkowy element dokumentacji cen transferowych dla transakcji usługowych, towarowych i finansowych.

    POLITYKA CEN TRANSFEROWYCH

    Właściwie opracowana polityka CT pozwala na ograniczenie ryzyka podatkowego oraz optymalizację podatkową w obszarze transakcji wewnątrzgrupowych.

    AUDYT TP

    Analiza ryzyka, konieczności sporządzenia dokumentacji cen transferowych albo poprzednio przygotowanych dokumentacji pozwala potwierdzić bezpieczeństwo przedsiębiorstwa.

    KONTROLA I WSPARCIE

    Specjalista dostępny na każdym kroku postępowania indywidualnie opiekuje się przedsiębiorstwem i nadzoruje postępowania i inne procesy w obszarze TP.

    back to top Subskrybuj blog