Kogo obowiązuje dokumentacja master file?
Dokumentacja w zakresie cen transferowych obejmuje dwie części – grupowa dokumentacja cen transferowych tzw. dokumentacja master file oraz dokumentacja (local file) cen transferowych. Które podmioty zobowiązane są do sporządzenia grupowej dokumentacji cen transferowych i okazania jej na żądanie Urzędu Skarbowego? Co obejmuje i dlaczego warto skorzystać z profesjonalnej pomocy w tym zakresie?
Czym jest master file?
Zacznijmy od samego pojęcia master file. Co to jest? To grupowa dokumentacja cen transferowych, której sporządzenie ma za zadanie przedstawienie informacji na temat działalności grupy podmiotów powiązanych. Jeśli chodzi o ceny transferowe, master file to najczęściej bardzo rozbudowany dokument. Jest on w stanie dostarczyć kompleksowej wiedzy na temat transakcji między danymi podmiotami.
Grupowa dokumentacja cen transferowych – kogo obowiązuje?
Ceny transferowe obowiązują podmioty powiązane, jednak grupowa dokumentacja cen transferowych (dokumentacja master file) nie dotyczy wszystkich grup kapitałowych. W przypadku których podmiotów istnieje obowiązek sporządzania master file? Przepisy obowiązujące od 1 stycznia 2019 roku wymagają jej dla podmiotów powiązanych konsolidowanych metodą pełną lub proporcjonalną, jeśli należą do grupy podmiotów powiązanych:
- dla której jest sporządzane skonsolidowane sprawozdanie finansowe;
- której skonsolidowane przychody przekroczyły w poprzednim roku obrotowym kwotę 200 000 000 zł lub jej równowartość.
Podmioty zobowiązane muszą sporządzić grupową dokumentację cen transferowych w terminie do końca dwunastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.
Co obejmuje dokumentacja master file tp?
Na podstawie art. 11q ust. 2 Ustawy o CIT (Podatku dochodowym od osób prawnych) dokumentacja grupowa master file tp składa się z następujących elementów:
- opisu grupy podmiotów powiązanych,
- opisu istotnych wartości niematerialnych i prawnych grupy podmiotów powiązanych,
- opisu istotnych transakcji finansowych grupy podmiotów powiązanych,
- informacji finansowych i podatkowych grupy podmiotów powiązanych.
Warto pamiętać, że możliwe jest posiadanie grupowej dokumentacji cen transferowych w języku angielskim, jeśli sporządził ją inny podmiot należący do grupy podmiotów powiązanych. W przypadku żądania przedstawienia jej Urzędowi Skarbowemu konieczne jest jednak dokonanie tłumaczenia. Pamiętajmy, że do złożenia dokumentacji w Urzędzie Skarbowym jesteśmy zobowiązani jedynie na żądanie, bez niego nie ma takiej konieczności.
Profesjonalne przygotowanie dokumentacji cen transferowych
Spółka BEMITE specjalizuje się w opracowywaniu dokumentacji cen transferowych. Przygotowujemy ją zarówno w języku polskim, jak i angielskim Dla naszych klientów – spółek i grup kapitałowych, również z kapitałem zagranicznym – opracowujemy zarówno lokalną (local file), jak i grupową (master file) dokumentację, a także politykę cen transferowych. Doradzamy również, jak zoptymalizować zobowiązania podatkowe i minimalizować ryzyko w tym zakresie, planować inwestycje, a także jak kształtować strukturę wewnętrzną przedsiębiorstwa. Zapraszamy do kontaktu ze specjalistą ds. cen transferowych spółki i grupy kapitałowe z województw:
- wielkopolskiego,
- zachodniopomorskiego,
- lubuskiego,
- pomorskiego,
- dolnośląskiego.
Skorzystanie z naszych usług zapewni Państwu bezpieczeństwo podatkowe. Gwarantujemy rzetelne i terminowe przygotowanie grupowej dokumentacji cen transferowych zgodnej z aktualnie obowiązującym stanem prawnym i wymogami organów podatkowych.
Formularz kontaktowy
Prezo Sp. z o.o.
ul. Małkowskiego 30/1
70-307 SZCZECIN
Na życzenie klienta oferujemy
Całkowicie zdalną obsługę
DOKUMENTACJA CEN TRANSFEROWYCH
Terminowo i rzetelnie opracowana dokumentacja cen transferowych. Dzięki prawidłowo przygotowanej dokumentacji ograniczone jest ryzyko podatkowe przedsiębiorstwa i osób nim zarządzających.
ANALIZA PORÓWNYWALNOŚCI
Obowiązkowy element dokumentacji cen transferowych dla transakcji usługowych, towarowych i finansowych.
POLITYKA CEN TRANSFEROWYCH
Właściwie opracowana polityka CT pozwala na ograniczenie ryzyka podatkowego oraz optymalizację podatkową w obszarze transakcji wewnątrzgrupowych.
AUDYT TP
Analiza ryzyka, konieczności sporządzenia dokumentacji cen transferowych albo poprzednio przygotowanych dokumentacji pozwala potwierdzić bezpieczeństwo przedsiębiorstwa.
KONTROLA I WSPARCIE
Specjalista dostępny na każdym kroku postępowania indywidualnie opiekuje się przedsiębiorstwem i nadzoruje postępowania i inne procesy w obszarze TP.
Zarządzanie ryzykiem cen transferowych
Podmioty powiązane są zobowiązane do ustalania cen transferowych na warunkach określonych przez polskie przepisy podatkowe, zgodnie z Wytycznymi OECD i regulacjami UE. Ponadto
Najczęstsze Błędy w Dokumentacji Cen Transferowych i Jak Ich Unikać – BEMITE
Istotną częścią funkcjonowania grup kapitałowych są rzecz jasna ceny transferowe. W poniższym wpisie zechcemy odnieść się do tego, jak wygląda dokumentacja cen transfer
Jak przygotować firmę na audyt cen transferowych?
Podmioty powiązane w zakresie cen transferowych są narażone na ryzyko podatkowe związane z wystąpieniem błędów, nieprawidłowości i niezgodności z przepisami podatkowym
Ceny transferowe a zarządzanie ryzykiem podatkowym
Podmioty powiązane w zakresie cen transferowych są narażone na ryzyko podatkowe związane z wystąpieniem błędów, nieprawidłowości i niezgodności z przepisami podatkowym
