Powiązania kapitałowe a transakcje między podmiotami – klucz do cen transferowych
Wyróżnia się trzy główne rodzaje powiązań między podmiotami, które są istotne w kontekście cen transferowych. Jednym z nich są powiązania kapitałowe, które polegają na posiadaniu udziałów lub praw głosu. Identyfikacja powiązań między podmiotami działającymi w ramach tej samej grupy kapitałowej to kluczowy krok w procesie analizy transakcji pod kątem cen transferowych i określania obowiązków podatkowych. Jeśli chcą Państwo dowiedzieć się więcej o powiązaniach kapitałowych, zapraszamy do lektury.
W tym artykule poruszamy następujące kwestie:
Podmioty powiązane w kontekście cen transferowych
Jednostki powiązane to podmioty, między którymi istnieje relacja mogąca wpływać na warunki zawieranych transakcji. Zgodnie z przepisami, powiązanie zachodzi, gdy jeden podmiot wywiera znaczący wpływ na inny, co może wynikać z różnych czynników, na przykład posiadania udziałów lub powiązań rodzinnych. Identyfikacja tych zależności ma kluczowe znaczenie dla określenia obowiązków w zakresie cen transferowych, ponieważ transakcje między podmiotami powiązanymi muszą odbywać się na warunkach rynkowych.
Wyróżnia się trzy główne rodzaje powiązań:
- rodzinne – występują między osobami w związku małżeńskim, powiązanymi pokrewieństwem lub powinowactwem;
- osobowe – obejmują sytuacje, gdy ta sama osoba pełni funkcję w organach zarządzających lub nadzorczych różnych podmiotów;
- kapitałowe – dotyczą posiadania udziałów lub praw głosu w innym podmiocie.
Czym dokładnie są powiązania kapitałowe?
Zgodnie z art. 11a. Ustawy o CIT, o powiązaniach kapitałowych mówimy w sytuacji posiadania bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 25%:
- udziałów w kapitale lub
- praw głosu w organach kontrolnych, stanowiących lub zarządzających, lub
- udziałów lub praw do udziału w zyskach, stratach, lub majątku, lub ich ekspektatywy, w tym jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych.
W praktyce za jednostki powiązane najczęściej uznaje się spółki-matki oraz spółki-córki lub spółki-siostry. Warto mieć na uwadze, że powiązania kapitałowe mogą przyjmować różne formy (różna wielkość udziałów, różna liczba udziałów czy udział głównego podmiotu w wielu spółkach). Precyzyjna identyfikacja tych zależności jest kluczowa w kontekście obowiązków wynikających z przepisów o cenach transferowych.
Powiązania kapitałowe – podsumowanie
Warto wiedzieć, że powiązania między podmiotami działającymi w ramach tej samej grupy kapitałowej mogą mieć zarówno charakter rodzinny, osobowy, jak i kapitałowy. Ich występowanie wpływa na warunki transakcji, a także obowiązki podatkowe jednostek. Jeśli potrzebują Państwo wsparcia zakresie identyfikacji powiązań kapitałowych lub w innym obszarze związanym z cenami transferowymi, zapraszamy do kontaktu. Przygotowanie dokumentacji cen transferowych, korekta cen transferowych, polityka cen transferowych – to tylko część naszych usług.
Formularz kontaktowy
BEMITE Sp. z o.o.
ul. Małkowskiego 30/1
70-304 SZCZECIN
Na życzenie klienta oferujemy
Całkowicie zdalną obsługę
DOKUMENTACJA CEN TRANSFEROWYCH
Terminowo i rzetelnie opracowana dokumentacja cen transferowych. Dzięki prawidłowo przygotowanej dokumentacji ograniczone jest ryzyko podatkowe przedsiębiorstwa i osób nim zarządzających.
ANALIZA PORÓWNYWALNOŚCI
Obowiązkowy element dokumentacji cen transferowych dla transakcji usługowych, towarowych i finansowych.
POLITYKA CEN TRANSFEROWYCH
Właściwie opracowana polityka CT pozwala na ograniczenie ryzyka podatkowego oraz optymalizację podatkową w obszarze transakcji wewnątrzgrupowych.
AUDYT TP
Analiza ryzyka, konieczności sporządzenia dokumentacji cen transferowych albo poprzednio przygotowanych dokumentacji pozwala potwierdzić bezpieczeństwo przedsiębiorstwa.
KONTROLA I WSPARCIE
Specjalista dostępny na każdym kroku postępowania indywidualnie opiekuje się przedsiębiorstwem i nadzoruje postępowania i inne procesy w obszarze TP.
Powiązania kapitałowe a transakcje między podmiotami – klucz do cen transferowych
Safe harbour to uproszczony mechanizm stosowany w celu ochrony przed zakwestionowaniem rynkowości transakcji. Umożliwia zwolnienie podmiotu z konieczności przygotowania dokument
Safe harbour – instrumenty ochrony przed dużymi stratami w okresach spadków rynkowych
Safe harbour to uproszczony mechanizm stosowany w celu ochrony przed zakwestionowaniem rynkowości transakcji. Umożliwia zwolnienie podmiotu z konieczności przygotowania dokument
Ceny transferowe a cyfryzacja: Wpływ nowych technologii na zarządzanie cenami transferowymi
Marża operacyjna to jeden z najważniejszych wskaźników finansowych, używany do oceny efektywności operacyjnej firmy. Wyraża stosunek zysku operacyjnego do przychodów, pomag
Marża operacyjna – co to jest i jak ją obliczyć?
Marża operacyjna to jeden z najważniejszych wskaźników finansowych, używany do oceny efektywności operacyjnej firmy. Wyraża stosunek zysku operacyjnego do przychodów, pomag
Certyfikowany specjalista do spraw cen transferowych, prawnik i konsultant biznesowy z wieloletnim doświadczeniem. Absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego. W 2022 roku uzyskał stopień doktora nauk społecznych na Wydziale Ekonomii, Finansów i Zarządzania Uniwersytetu Szczecińskiego w dziedzinie ekonomia i finanse. Aktywny uczestnik licznych konferencji finansowych, ekonomicznych i podatkowych.
