Ważne terminy przy cenach transferowych

Ceny transferowe, czyli ceny stosowane w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi (np. w grupie kapitałowej, spółka-matka i spóka-córka lub dwie spółki-siostry), podlegają licznym regulacjom przez ustawodawstwo podatkowe. Ustawa o Podatku od osób prawnych wymaga, by we właściwym czasie złożyć do Urzędu Skarbowego dokumentację cen transferowych i określone oświadczenia. W jakich terminach dokumentacja cen transferowych powinna trafić do Urzędu w 2020 roku?

Zmiana Ustawy o CIT a ceny transferowe

1 stycznia 2019 roku weszła w życie zmiana Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, która zmieniła sposób składania dokumentacji cen transferowych w urzędach skarbowych. Dotychczasowe sprawozdania CIT-TP zostały zastąpione przez informację o cenach transferowych TP-R. Pierwszy raz podatnicy CIT złożą taki dokument w tym roku, i to w formie elektronicznej.

Obowiązki podatkowe dla podmiotów stosujących ceny transferowe

Ustawa nakłada na podmioty stosujące ceny transferowe różne obowiązki: dokumentacyjne i sprawozdawcze. W związku z tym podmioty powiązane w grupie kapitałowej, ustalające dla transakcji ceny transferowe, muszą złożyć:

• oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji lokalnej (local file) – do końca 9. miesiąca po zakończeniu roku obrotowego,
• raport TP-R – do końca 9. miesiąca roku następującego po roku obrotowym,
• powiadomienie CbC-R (1) – jeden z dokumentów zawierający informacje o grupie podmiotów – do końca 12. miesiąca w roku następującym po roku obrotowym,
• powiadomienie CbC-P (2) – drugi dokument zawierający informacje o grupie podmiotów – do 3. miesiąca w roku następującym po roku obrotowym.

Ponadto pamiętać należy o dokumentacji grupowej (master file), dla której czas na przygotowanie przedłużono (w porównaniu do local file) do końca 12. miesiąca po zakończeniu roku obrotowego.

Jakie informacje dotyczące cen transferowych znajdą się w raporcie TP-R?

Raport TP-R, składany elektronicznie w formacie XLS, będzie zawierał m.in.:

• ogólne informacje finansowe o podmiotach,
• dane związane z realizowanymi transakcjami,
• rezultaty przeprowadzonych analiz danych porównawczych,
• metody ustalania cen transferowych i ceny transferowe stosowane w rozliczeniach z podmiotem powiązanym,
• szczegółowe dane dotyczące sposobu weryfikacji cen transferowych.

Każda grupa kapitałowa ma obowiązek przedstawić dokumentację cen transferowych na żądanie organu skarbowego – w terminie 7 dni od doręczenia wezwania.

Jeśli szukają Państwo eksperta, który:

• zidentyfikuje podmioty powiązane oraz transakcje między podmiotami powiązanymi,
• przeanalizuje obowiązki podatkowe związane z cenami transferowymi,
• przygotuje wskazane wyżej dokumenty, takie jak lokalna i grupowa dokumentacja cen transferowych w terminie,

zapraszam do kontaktu. Mam wieloletnie doświadczenie w przygotowywaniu dokumentacji cen transferowych, a wszystkie kontrole podatkowe sporządzonej przeze mnie dokumentacji przebiegły pomyślnie. Współpracuję ze spółkami rozliczającymi się w takich województwach, jak:

• wielkopolskie,
• zachodniopomorskie,
• lubuskie,
• pomorskie,
• dolnośląskie.