Zmiany na unijnej liście rajów podatkowych – co warto wiedzieć?

Unijna lista rajów podatkowych

Raje podatkowe to państwa i terytoria, które zapewniają szereg korzyści osobom fizycznym i prawnym. Umożliwiają optymalizację podatkową polegającą na uniknięciu opodatkowania w kraju pochodzenia lub znaczącym obniżeniu jego wysokości. Jednym z dokumentów, które regulują przynależność państw i terytoriów do grupy rajów podatkowych, jest Unijny wykaz jurysdykcji niechętnych współpracy podatkowej. Lista jest regularnie aktualizowana zgodnie z bieżącą sytuacją, a ostatnie zmiany zostały przyjęte przez Radę Unii Europejskiej 20 lutego 2024 r.

Podstawowym celem listy jest zwalczanie uchylania się od opodatkowania przy jednoczesnym promowaniu dobrego zarządzania w kwestiach podatkowych. Umieszcza się na niej kraje i terytoria, które nie spełniają określonych kryteriów dotyczących przejrzystości podatkowej, sprawiedliwego opodatkowania i stosowania międzynarodowych standardów mających na celu zapobieganie erozji bazy podatkowej i przenoszeniu zysków.

Raje podatkowe – lista po aktualizacji

W dniu 20 lutego 2024 r. Rada Unii Europejskiej usunęła z listy rajów podatkowych następujące jurysdykcje: Bahamy, Belize, Seszele oraz Turks i Caicos. Wykaz zawiera obecnie 12 jurysdykcji:

• Samoa Amerykańskie,
• Anguilla,
• Antigua i Barbuda,
• Fidżi,
• Guam,
• Palau,
• Panama,
• Rosja,
• Samoa,
• Trynidad i Tobago,
• Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych,
• Vanuatu.

Raje podatkowe – wykaz Ministerstwa Finansów

W kontekście rajów podatkowych istotnym dokumentem jest również Rozporządzenie Ministra Finansów z 28 marca 2019 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Lista rajów podatkowych określona przez Ministerstwo Finansów obejmuje 26 państw i terytoriów. Są to:

• Księstwo Andory,
• Anguilla – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej,
• Antigua i Barbuda,
• Sint-Maarten, Curaçao – kraje wchodzące w skład Królestwa Niderlandów,
• Królestwo Bahrajnu,
• Brytyjskie Wyspy Dziewicze – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej,
• Wyspy Cooka – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią,
• Wspólnota Dominiki,
• Grenada,
• Sark – Terytorium Zależne Korony Brytyjskiej,
• Hongkong – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej,
• Republika Liberii,
• Makau – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej,
• Republika Malediwów,
• Republika Wysp Marshalla,
• Republika Mauritiusu,
• Księstwo Monako,
• Republika Nauru,
• Niue – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią,
• Republika Panamy,
• Niezależne Państwo Samoa,
• Republika Seszeli,
• Saint Lucia,
• Królestwo Tonga,
• Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych – Terytorium Nieinkorporowane Stanów Zjednoczonych,
• Republika Vanuatu.

W dniu 28 lutego 2024 r. Ministerstwo Finansów wydało obwieszczenie w sprawie ogłoszenia listy krajów i terytoriów wskazanych w unijnym wykazie jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych przyjmowanym przez Radę Unii Europejskiej, które nie zostały ujęte w wykazie krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wydawanym na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, oraz dnia przyjęcia tego wykazu przez Radę Unii Europejskiej. Lista krajów wskazanych w unijnym dokumencie, które nie są ujęte w polskim rozporządzeniu, obejmuje: Republikę Fidżi, Guam, Republikę Palau, Republikę Trynidadu i Tobago, Federację Rosyjską oraz Samoa Amerykańskie.

Raje podatkowe w Europie i na świecie a ceny transferowe

Świadomość, jakie państwa i terytoria są uznawane za raje podatkowe w Europie i na świecie, jest istotna w kontekście cen transferowych. Choć sama współpraca z rajami podatkowymi jest legalna, warto mieć na uwadze, że może skutkować wzmożonymi kontrolami ze strony organów. Aby uniknąć ryzyka w tym zakresie, warto zdecydować się na współpracę z ekspertami, którzy zapewniają profesjonalne wsparcie podatkowe dla podmiotów zobowiązanych do prowadzenia dokumentacji cen transferowych. Nasz zespół doskonale orientuje się w aktualnych przepisach prawa i służy kompleksowym doradztwem.